Finance: Plátci DPH vs. Neplátci: Kdo ušetří?

Kdo jsou plátci DPH?

V České republice se setkáváme s pojmy "plátce DPH" a "neplátce DPH". Kdo ale do které skupiny patří a co to pro vás znamená? Plátcem DPH se stáváte dobrovolně nebo povinně, pokud váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 1 milion Kč. Existují i případy, kdy se stát plátcem DPH vyplatí i s nižším obratem, například pokud obchodujete se zahraničím nebo máte vysoké náklady.

Naopak, pokud jste OSVČ s nízkým obratem, nezisková organizace nebo poskytujete služby osvobozené od DPH, pravděpodobně budete patřit mezi neplátce. Neplátci DPH si nemohou nárokovat odpočet daně z přidané hodnoty na vstupu, ale do svých cen ji také nemusí promítat. To může být výhodné pro koncové zákazníky, kteří pak za služby a produkty platí méně. Je důležité si uvědomit, že být plátcem DPH s sebou nese jak povinnosti, tak i výhody. Před rozhodnutím, zda se stát plátcem DPH, je vhodné zvážit všechna pro a proti a případně se poradit s daňovým poradcem.

Výhody a nevýhody plátcovství DPH

Být plátcem DPH nebo ne? To je otázka, kterou si klade mnoho podnikatelů. Plátcovství DPH s sebou nese jak výhody, tak nevýhody. Pro koho je tedy výhodné a pro koho ne?

Hlavní výhodou plátcovství DPH je možnost odpočtu daně z přidané hodnoty na vstupu. To znamená, že plátce DPH si může odečíst DPH, kterou zaplatil za zboží a služby pořízené pro své podnikání, z DPH, kterou vybral od svých zákazníků. To může vést k významným finančním úsporám, zejména u firem s vysokými náklady. Další výhodou je pak image solidní a důvěryhodné firmy, kterou plátcovství DPH v očích obchodních partnerů a zákazníků buduje.

Na druhou stranu je plátcovství DPH spojeno s administrativní zátěží. Plátci DPH musí vést evidenci o DPH, podávat daňová přiznání a platit DPH včas. To s sebou nese dodatečné náklady na účetnictví a administrativu. Pro malé firmy a živnostníky s nízkými obraty tak může být plátcovství DPH spíše nevýhodné. Navíc se plátci DPH vystavují riziku kontrol ze strany finanční správy.

Lidé, kteří nejsou plátci DPH, se s touto problematikou nemusejí zabývat. Nemusí vést evidenci o DPH ani podávat daňová přiznání. Na druhou stranu si nemohou odečíst DPH na vstupu a pro své zákazníky jsou jejich služby dražší o DPH.

Rozhodnutí, zda se stát plátcem DPH, je individuální a závisí na konkrétní situaci každého podnikatele.

Jak se stát plátcem DPH?

Vstup do světa plátců DPH může pro někoho představovat důležitý krok v podnikání. Zároveň s sebou nese specifické povinnosti i výhody. Kdo se vlastně stává plátcem DPH? Existují dva základní scénáře. Prvním je překročení obratu 2 miliony korun za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců. Pokud váš obrat tuto hranici přesáhne, máte povinnost se zaregistrovat jako plátce DPH do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém jste limit překročili. Druhou možností je dobrovolná registrace. I když váš obrat nedosahuje stanovené hranice, můžete se stát plátcem DPH dobrovolně. To se vyplatí zejména v případě, že vaše podnikání zahrnuje časté obchodní transakce s jinými plátci DPH. Jako plátce si totiž můžete nárokovat odpočet DPH z nakoupeného zboží a služeb. Na druhou stranu, registrace k DPH s sebou nese administrativní povinnosti, jako je vedení evidence pro DPH, podávání daňových přiznání a úhrada DPH. Pro ty, kteří DPH neplatí, je situace jednodušší. Nemusí se zabývat administrativou spojenou s DPH a do svých cen nepromítají daň z přidané hodnoty. Na druhou stranu si nemohou nárokovat odpočet DPH z nákupů.

Plátci DPH, ti jsou jako včely: pilně sbírají med pro státní pokladnu, i když sami z něj ochutnají jen nepatrnou kapku.

Bořivoj Král

Základní povinnosti plátce DPH

Plátci DPH, tedy osoby registrované k DPH, mají v České republice specifické povinnosti. Mezi ty základní patří registrace k DPH na finančním úřadě, a to v případě, že jejich obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhl 1 milion korun. Dále jsou plátci povinni vést evidenci pro účely DPH, a to v elektronické podobě. Tato evidence musí obsahovat veškeré informace o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních. Na základě této evidence pak plátci sestavují a podávají daňové přiznání k DPH, a to zpravidla měsíčně nebo čtvrtletně. V neposlední řadě jsou plátci povinni odvádět daň z přidané hodnoty finančnímu úřadu. Lidé, kteří nejsou plátci DPH, nemají výše uvedené povinnosti. Nemusí se registrovat k DPH, vést evidenci, ani podávat daňová přiznání. Na druhou stranu si ale nemohou uplatňovat nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění. To znamená, že DPH, kterou zaplatí v ceně zboží a služeb, si nemohou odečíst.

Vlastnost	Plátce DPH	Neplátce DPH
Obrat za rok (bez DPH)	Nad 2 000 000 Kč	Do 2 000 000 Kč
Možnost odpočtu DPH	Ano	Ne
Administrativní náročnost	Vyšší	Nižší

Evidence a kontrolní hlášení

V České republice existují dva základní režimy DPH: plátce DPH a neplátce DPH. Pro plátce DPH je klíčová evidence a podávání kontrolních hlášení. Evidence se týká všech přijatých a vydaných faktur, a to jak v papírové, tak elektronické podobě. Plátce si musí vést evidenci o datu vystavení a přijetí faktury, jejím čísle, identifikačních údajích dodavatele a odběratele, předmětu plnění, základu daně a výši DPH. Na základě těchto údajů pak plátce sestavuje kontrolní hlášení, které elektronicky odesílá na finanční úřad. Kontrolní hlášení slouží finanční správě k ověření správnosti odvádění DPH a k boji proti daňovým únikům.

Lidé, kteří nejsou plátci DPH, evidenci a kontrolní hlášení neřeší. Nemusí si vést podrobné záznamy o svých příjmech a výdajích z podnikání a nepodávají kontrolní hlášení. Nicméně i pro ně platí povinnost evidovat si faktury, a to alespoň po dobu deseti let. Tyto faktury slouží jako doklad o výdajích, které si mohou uplatnit v daňovém přiznání. Neplátci DPH si také musí uchovávat doklady o příjmech, aby mohli prokázat svůj příjem v případě kontroly z finančního úřadu.

DPH u vybraných činností

Plátci DPH, tedy ti, kteří jsou registrováni k DPH, mají povinnost odvádět daň z přidané hodnoty z většiny svých ekonomických aktivit. Existují však i výjimky, kdy se DPH neuplatňuje. Mezi tyto činnosti patří například poskytování zdravotní péče, sociální péče nebo vzdělávání. Na druhou stranu, osoby nepovinné k dani, tedy neplátci DPH, nemají povinnost DPH odvádět. To se týká například drobných podnikatelů s nízkým obratem, kteří nesplňují podmínky pro povinnou registraci k DPH. Neplátci DPH si nemohou nárokovat odpočet DPH na vstupu, což znamená, že DPH, kterou zaplatí za zboží a služby, si nemohou odečíst od své daňové povinnosti.

Je důležité si uvědomit, že status plátce a neplátce DPH má dopad na ceny zboží a služeb. Zatímco plátci DPH mohou DPH, kterou zaplatí na vstupu, uplatnit jako daňový odpočet, neplátci DPH tuto možnost nemají. To může vést k tomu, že ceny pro neplátce DPH budou vyšší, protože zahrnují i DPH, kterou si nemohou odečíst.

Nejčastější chyby plátců DPH

Ať už jste ostřílení podnikatelé, nebo teprve začínáte, chybička se občas vloudí. A v případě DPH to platí dvojnásob. Pojďme se podívat na nejčastější přešlapy, které trápí plátce i neplátce DPH. Plátci DPH by si měli dát pozor na správné uplatnění nároku na odpočet DPH. Často se stává, že si odečtou DPH z faktur, které nesplňují zákonné podmínky. To se týká například faktur s chybějícími údaji nebo faktur za služby, které nesouvisí s podnikáním. Další častou chybou je nesprávné vystavování daňových dokladů. I drobná chyba v datu zdanitelného plnění nebo v uvedení DIČ může vést k problémům s finanční správou. Neplátci DPH zase často tápou v tom, kdy se z nich plátci DPH vlastně stanou. Překročení obratu pro povinnou registraci je častým důvodem, proč se z podnikatele stává plátce DPH, aniž by si to uvědomil. A to s sebou nese povinnost platit DPH a vést evidenci pro daňové účely. Ať už jste plátci, nebo neplátci DPH, důležité je mít se na pozoru a v případě nejasností se obrátit na odborníka.

Tipy pro plátce DPH

Pro firmy a podnikatele registrované jako plátci DPH existuje v české legislativě řada pravidel a povinností, které je nutné dodržovat. Mezi ty nejdůležitější patří správné vedení evidence pro účely DPH, včasné podávání daňových přiznání a řádné hrazení daně. Pro plátce DPH je klíčové rozlišovat mezi zdanitelnými plněními s nárokem na odpočet DPH a plněními osvobozenými od daně. Zatímco u zdanitelných plnění s nárokem na odpočet DPH si plátce může uplatnit nárok na vrácení DPH z nakoupeného zboží a služeb, u osvobozených plnění tato možnost neexistuje. Pro lidi, kteří nejsou plátci DPH, je situace jednodušší. Nemusí se zabývat vedením evidence pro účely DPH ani podáváním daňových přiznání. Při nákupu zboží a služeb od plátců DPH však platí DPH v ceně, kterou jim plátce naúčtuje. Nemají ale nárok na její odpočet. Ať už jste plátcem DPH nebo ne, je důležité mít přehled o základních pravidlech a povinnostech, které se vás týkají. V případě nejasností je vhodné obrátit se na odborníka, například daňového poradce, který vám poskytne relevantní informace a pomůže s řešením vašich otázek.

Užitečné informace a kontakty

Pro plátce DPH je zásadní znalost aktuálních zákonných ustanovení a povinností s tím spojených. Informace o změnách v zákoně o DPH, aktuálních sazbách DPH a způsobech podávání daňových přiznání naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky. Důležité informace a metodické pokyny pro plátce DPH poskytuje také Komora daňových poradců České republiky. Pro zodpovězení specifických dotazů je vhodné obrátit se na daňového poradce.

Lidé, kteří nejsou plátci DPH, se s touto problematikou setkávají především jako spotřebitelé. Pro ně je důležité vědět, že DPH je zahrnuta v ceně zboží a služeb, které nakupují. Informace o tom, zda je daný subjekt plátcem DPH, lze obvykle nalézt na jeho webových stránkách, v obchodních podmínkách nebo na prodejním dokladu. V případě nejasností se spotřebitelé mohou obrátit na Českou obchodní inspekci, která dohlíží na dodržování zákona o ochraně spotřebitele.